আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ সরঞ্জাম

আর্থিক বিবরণী কোনও সংস্থার কার্যকারিতা বিশ্লেষণ করার জন্য প্রয়োজনীয় সরঞ্জাম tools ম্যানেজমেন্ট কোনও সংস্থার আর্থিক অবস্থা নির্ধারণ এবং উন্নতি সংক্রান্ত সিদ্ধান্ত নিতে বিভিন্ন কৌশল ব্যবহার করে।

আর্থিক বিবরণী প্রকার

হিসাবরক্ষকরা প্রতিটি প্রতিবেদনের সময়কালের জন্য চার ধরণের আর্থিক বিবরণী প্রস্তুত করে:

আয় বিবৃতি: কোনও সংস্থার সমস্ত আয় এবং ব্যয় আয়ের বিবরণীতে রিপোর্ট করা হয়। রিপোর্টিং সময়কাল এক মাস, ত্রৈমাসিক, বছর বা বছর-তারিখের হতে পারে। হিসাবরক্ষকরা এই লাইন আইটেমগুলি রেকর্ড করতে সাধারণত স্বীকৃত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি ব্যবহার করে। বেশিরভাগ ব্যবসায়িক প্রতিবেদনের জন্য, বিক্রয় এবং ব্যয়ের রেকর্ডিংটি জমা হয়। অ্যাকাউন্টিংয়ের এই পদ্ধতিটি প্রাপ্তিগুলি গণনা করে এবং একই সাথে সম্পর্কিত ব্যয়ের সাথে মেলে। উদাহরণস্বরূপ, লেনদেনের সময় একটি বিক্রয় রেকর্ড করা হয়, এমনকি যদি তা creditণক্রমে বিক্রি হয় এবং নগদ বেশ কয়েক মাস পরে সংগ্রহ না করা হয়।

অ্যাকাউন্টিংয়ের অন্য পদ্ধতিটি নগদ ভিত্তি। নগদ পরিবর্তিত হলে এই পদ্ধতিটি কেবল লেনদেনকে স্বীকৃতি দেয়।

ব্যালেন্স শীট: ব্যালেন্স শীট একটি নির্দিষ্ট সময়ে নির্দিষ্ট সংস্থায় কোনও সংস্থার সম্পদ, দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির তালিকাভুক্ত is এই বিবৃতিতে সংস্থানগুলি সংস্থার debtsণের সমষ্টি এবং তার শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির সমান হয়।

সম্পদগুলি ব্যাংকগুলিতে নগদ থেকে গ্রহণযোগ্য এবং তালিকাভুক্ত অ্যাকাউন্টগুলিতে এবং শেষ পর্যন্ত স্থির এবং দীর্ঘমেয়াদী সম্পদে তরলতার ক্রমে তালিকাভুক্ত হয়। দায়গুলি দীর্ঘমেয়াদী বন্ধক এবং বন্ডের মাধ্যমে স্বল্প-মেয়াদী বাণিজ্য creditণ এবং ব্যাংক নোট থেকে নির্ধারিত তারিখে তালিকাভুক্ত করা হয়।

নগদ প্রবাহের বিবৃতি: এই বিবৃতিটি একটি সময়ের মধ্যে একটি সংস্থার নগদ প্রবাহ এবং বহির্মুখের প্রতিনিধিত্ব করে। এটি আয়ের বিবৃতি থেকে পৃথক, যা ব্যবসায়ের লাভের মার্জিন রেকর্ড করে। ইনকাম স্টেটমেন্টে নগদ অ-এন্ট্রিও রয়েছে যেমন সরঞ্জামগুলিতে মূল্যহ্রাস, যা লাভকে প্রভাবিত করে তবে নগদ প্রবাহকে সঠিকভাবে চিত্রিত করে না।

নগদ প্রবাহ বিবরণী প্রকাশ করে যে সংস্থাটি তার লেনদেন থেকে ইতিবাচক বা নেতিবাচক নগদ আদায় করেছে কিনা। এটি তিন ধরণের ক্রিয়াকলাপ রেকর্ড করে: ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ, বিনিয়োগ থেকে নগদ প্রবাহ এবং অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহ। বিভিন্ন ধরণের নগদ প্রবাহের এই পৃথকীকরণ বিশ্লেষককে এটি নির্ধারণ করতে সক্ষম করে যে কোনও সংস্থা তার কার্যক্রম থেকে ইতিবাচক নগদ প্রবাহ তৈরি করছে বা তার বিলগুলি পরিশোধের জন্য অর্থ ধার করছে কিনা।

স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটি পরিবর্তনের বিবৃতি: এই বিবৃতিটি আয় বিবরণী থেকে লাভের কার্য সম্পাদনকে ব্যালেন্স শীটের সাথে সংযুক্ত করে। শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির স্টেটমেন্টটি ব্যালেন্সশিটের ইক্যুইটি অংশে নিট ইনকাম যোগ করার সাথে শুরু হয় এবং কোনও লভ্যাংশ বিতরণ বিয়োগ করে। লভ্যাংশ প্রদানের পরে অবশিষ্ট পরিমাণটি ব্যবসায়ের মধ্যে রাখা হয় এবং ধরে রাখা আয়ের অ্যাকাউন্টে যুক্ত করা হয়।

স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটি স্টেটমেন্টে মূলধনের অবদানের কোনও যোগ বা হ্রাসও রেকর্ড করা হয়। নতুন স্টক ইস্যু করা থেকে বা শেয়ার পুনর্নির্মাণ থেকে প্রাপ্ত অর্থ ব্যালান্স শিটের ইক্যুইটি অ্যাকাউন্টে বিশদভাবে দেওয়া আছে।

আর্থিক বিশ্লেষণ কৌশল

উল্লম্ব বিশ্লেষণ: উল্লম্ব বিশ্লেষণ মানে একক আর্থিক প্রতিবেদনের সময়কালে কোনও সংস্থার আর্থিক বিবরণীর দিকে তাকানো। সাধারণত, আয়ের বিবরণীতে সমস্ত উপার্জন এবং ব্যয় আইটেমগুলি নেট বিক্রয় শতাংশ হিসাবে রিপোর্ট করা হয়।

মনে করুন যে কোনও সংস্থার বিক্রয় $ 1.2 মিলিয়ন এবং প্রশাসনিক বেতন 96,000 ডলার ,000 শতাংশটি $ 96,000 হবে $ 1,200,000 বার 100 বা 8 শতাংশ দ্বারা বিভক্ত। এই চিত্রটি अनुमानিত বাজেটের পরিমাণ বা গত বছরের শতাংশের সাথে মাপার তুলনা করা যেতে পারে যদি এটি ভাল বা খারাপ হয়।

অনুভূমিক বিশ্লেষণ: দুই পিরিয়ডের মধ্যে আর্থিক তথ্যের তুলনা হ'ল অনুভূমিক বিশ্লেষণ। রাজস্ব এবং ব্যয় অ্যাকাউন্টগুলি এক সময় থেকে অন্য সময়কালে পরিবর্তনগুলি নির্ধারণ করতে পরীক্ষা করা হয়। এই পরিবর্তনগুলি সাধারণত শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়।

উদাহরণস্বরূপ, ধরে নেওয়া যাক যে এক সময়ের মধ্যে একটি সংস্থার বিক্রয় $ 768,000 ছিল এবং পরবর্তী সময়কালে তা বেড়ে 940,000 ডলারে পৌঁছেছে। বিক্রয় বৃদ্ধির পরিমাণ $ 172,000। শতাংশ বৃদ্ধি হবে $ 1768,000 2 768,000 গুণ 100, বা 22.4 শতাংশ দ্বারা বিভক্ত।

প্রবণতা বিশ্লেষণ: তিন বা ততোধিক আর্থিক প্রতিবেদনের সময়কালের তুলনা কোনও প্রবণতা সনাক্ত করতে শুরু করতে পারে। প্রবণতাগুলিতে বিশেষভাবে আগ্রহী ম্যানেজমেন্ট। উদাহরণস্বরূপ, পরিচালকরা বিক্রয়কে salesর্ধ্বমুখী এবং ব্যয়কে নিম্নমুখী দেখতে দেখতে পছন্দ করেন; এই অনুকূল আন্দোলন মুনাফা বাড়ে।

অনুপাত বিশ্লেষণ: আর্থিক বিশ্লেষণের সর্বাধিক সাধারণ পদ্ধতিতে আয়ের বিবরণী এবং ব্যালান্স শিট থেকে অনুপাতের গণনা জড়িত। আর্থিক অনুপাত একটি সংস্থার তরলতা, লাভজনকতা, আর্থিক উত্তোলন এবং সম্পদ টার্নওভার বিশ্লেষণ করতে ব্যবহৃত হয়।

সময়ের সাথে ধনাত্মক বা নেতিবাচক প্রবণতা সনাক্ত করতে অনুপাতগুলি একাধিক প্রতিবেদনের সময়কালের জন্য গণনা করা হয়। কোনও সংস্থার অনুপাতকে একই শিল্পের অন্যান্য সংস্থাগুলির দ্বারা প্রতিবেদন করা বেঞ্চমার্ক অনুপাতের সাথেও তুলনা করা যেতে পারে। শিল্পের পরিসংখ্যানগুলির সাথে কোনও সংস্থার অনুপাতের তুলনা ব্যবসায় তার প্রতিযোগীদের তুলনায় ব্যবসায়কে কম সম্পাদন করছে বা অতিরিক্ত পারফর্ম করছে কিনা তার ইঙ্গিত দেয়।

আর্থিক বিশ্লেষণের সরঞ্জামগুলি

অনুপাত হ'ল আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ করতে ব্যবহৃত traditionalতিহ্যবাহী সরঞ্জাম। অনুপাত বিশ্লেষণ একটি সংস্থার আর্থিক অবস্থা এবং কার্য সম্পাদনের চারটি দিক পরীক্ষা করে: লাভ, তরলতা, আর্থিক উত্তোলন এবং দক্ষতা।

লাভ

ব্যবসায়ের চূড়ান্ত উদ্দেশ্য হ'ল লাভ করা। লাভ ছাড়াই একটি সংস্থা মারা যায়; সুতরাং লাভের মার্জিনগুলি খুব গুরুত্বপূর্ণ মেট্রিক।

নিট লাভ মার্জিন: লাভের সবচেয়ে সাধারণ পরিমাপ হ'ল নেট লাভের মার্জিন। ওভারহেড, সুদ এবং শুল্ক সহ সমস্ত ব্যয় প্রদানের পরে এই পরিমাণ অবশিষ্ট।

নেট লাভের মার্জিনটি সাধারণত শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয় এবং মোট বিক্রয় দ্বারা ডলারে লাভের পরিমাণকে ভাগ করে গণনা করা হয়। এই শতাংশের চিত্রটি ইতিবাচক বা নেতিবাচক প্রবণতাগুলি নির্ধারণ করতে, বা শিল্পে ফার্মের প্রতিযোগিতামূলক অবস্থানের গেজ হিসাবে অনুরূপ সংস্থাগুলির সাথে তুলনা করা যেতে পারে। নিট লাভের মার্জিন আর্থিক প্রতিষ্ঠান এবং ওষুধ প্রস্তুতকারকের মতো সংস্থাগুলির খুচরা মুদি দোকানগুলির মতো 1 থেকে 2 শতাংশ পর্যন্ত হতে পারে।

মোট প্রান্তিক মুনাফা: মোট লাভের মার্জিন কোনও সংস্থার পণ্য বা পরিষেবাদির উত্পাদন দক্ষতা পরিমাপ করে। মোট বিক্রয় থেকে সরাসরি উত্পাদন ব্যয়কে বিয়োগ করে এটি গণনা করা হয়। প্রত্যক্ষ খরচ হ'ল শ্রম, উপকরণ, অপারেটিং সরবরাহ এবং সরঞ্জামাদি ব্যয়।

বিক্রয় মূল্য বৃদ্ধি বা শ্রমের উত্পাদনশীলতায় লাভ এবং সরাসরি উপাদানগুলির ব্যয় হ্রাসের প্রভাব নির্ধারণের জন্য পরিচালকরা মোট লাভের শতাংশের উপর নজর রাখেন।

লাভের সীমারেখা চালানো: অপারেটিং লাভের মার্জিন হ'ল ফার্মের কার্যক্ষমতার দক্ষতার আরও একটি পদক্ষেপ। এটি সুদের এবং করের ছাড়ের আগে মুনাফার একটি গণনা, এর ফলে অর্থ ব্যয় এবং কর পরিকল্পনার প্রভাবগুলি সরিয়ে দেয়।

তরলতা

লাভ অপরিহার্য, তবে বিলগুলি পরিশোধ করতে তরলতা এবং নগদ লাগে।

বর্তমান অনুপাত: তরলতার একটি পরিমাপ হ'ল বর্তমান দায়গুলির সাথে বর্তমান সম্পদের অনুপাত। মোট বর্তমান দায়বদ্ধতার দ্বারা মোট চলতি সম্পদকে কেবল বিভাজন করুন। একটি আরামদায়ক তরলতা অনুপাত 2: 1।

কার্যকরী মূলধন: কার্যকরী মূলধন বর্তমান সম্পদ থেকে বর্তমান দায়গুলি বিয়োগ করে খুঁজে পাওয়া যায়। পরিচালকরা এই সংখ্যাটি মাসিক ভিত্তিতে গণনা করতে পারেন এবং তারা সর্বদা এটির উপরে যেতে দেখতে চান।

আর্থিক সুবিধা

কিছু debtণ থাকা ভাল, অত্যধিক debtণ ঝুঁকিপূর্ণ।

Tণ-থেকে-ইক্যুইটি অনুপাত: সাধারণত, ইক্যুইটি মূলধনের ব্যয় debtণের উপর সুদের চার্জের চেয়ে বেশি। কিন্তু অর্থনৈতিক মন্দার সময় উচ্চ স্তরের debtণ ব্যবসায়কে আরও ঝুঁকির মধ্যে ফেলেছে। Equণ-থেকে-ইক্যুইটি অনুপাতটি মোট ইক্যুইটি মূলধন দ্বারা কোনও সংস্থার মোট debtণ দীর্ঘ-এবং স্বল্প-মেয়াদ উভয়কে ভাগ করে গণনা করা হয়।

দক্ষতা

পরিচালন সর্বদা তার সম্পদের উপর আরও ভাল আয় অর্জন করার চেষ্টা করে। টার্নওভার অনুপাত সম্পদের দক্ষ ব্যবহার পরিমাপ করার একটি উপায়।

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য টার্নওভার: এই অনুপাতটি গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলিতে ব্যালেন্স দ্বারা মোট বিক্রয় ভাগ করে গণনা করা হয়। এটি কোনও সংস্থার সংগ্রহের পদ্ধতি এবং বিক্রয় শর্তগুলির কার্যকারিতার একটি পরিমাপ। উচ্চতর টার্নওভার অনুপাত মানে পণ্যদ্রব্য বিক্রি হয় এবং নগদ দ্রুত সংগ্রহ করা হয়, এটি আরও বিক্রয়কে অর্থায়নের জন্য উপলব্ধ করে তোলে। নিম্ন টার্নওভার অনুপাতটি পরামর্শ দিতে পারে যে সংস্থাগুলি তার গ্রহণযোগ্যগুলি সংগ্রহ করতে সমস্যা করছে বা তার creditণের শর্তগুলি খুব লেনিয়েন্ট।

জায় মুড়ি: ইনভেন্টরি টার্নওভার রেশিও এক বছরে কতবার বিক্রয় বিক্রয় ও প্রতিস্থাপন হয় তার পরিমাপ করে। উচ্চ অনুপাতগুলি আরও ভাল, কারণ এর অর্থ ইনভেন্টরিতে কম অর্থ বিনিয়োগ করা হয়। নিম্ন টার্নওভার অনুপাতের অর্থ পণ্যগুলি অপ্রচলিত এবং কম দামে বিক্রি করতে হবে বা সম্পূর্ণ লিখিতভাবে লিখতে হবে।