অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রক্রিয়া ওয়াকথ্রু কীভাবে পরিচালনা করবেন
আর্থিক বিবৃতি নিরীক্ষণের অংশ হিসাবে, নিরীক্ষকদের কোনও সংস্থার অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সম্পর্কে বোঝার প্রয়োজন হয়। ক্লিফটন গাউনসন সিপিএ এবং পরামর্শদাতাগুলি নীতিমালা, পদ্ধতি, মনোভাব এবং ক্রিয়াগুলির একটি আন্তঃসংযুক্ত ওয়েব হিসাবে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণকে সংজ্ঞায়িত করে যা পছন্দসই ফলাফল অর্জন করে। কাঙ্ক্ষিত ফলাফলগুলি হ'ল আর্থিক বিবরণী যা আর্থিক ভুল থেকে মুক্ত থাকে এবং আর্থিক বিবৃতি ব্যবহারকারীদেরকে সংস্থার আর্থিক অবস্থানের একটি পরিষ্কার চিত্র সরবরাহ করে। আর্থিক বিবরণীতে বৈষম্য বিপর্যয়ের সামগ্রিক ঝুঁকির মূল্যায়ন করতে অডিটরা ওয়াকথ্রুগুলি সম্পাদন করে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রক্রিয়া পর্যালোচনা করে।
1
উল্লেখযোগ্য লেনদেন ক্লাস নথি। নিরীক্ষণের ঝুঁকি মূল্যায়নের গাইড অনুসারে, উল্লেখযোগ্য লেনদেনের ক্লাসগুলি হ'ল কোনও সংস্থার ক্রিয়াকলাপে যেগুলি লেনদেনের পরিমাণ বা ডলারের পরিমাণের কারণে আর্থিক বিবরণের মূল বিষয়। খুচরা ব্যবসায় নিরীক্ষণের সময়, একজন নিরীক্ষক নগদ প্রাপ্তিগুলি একটি উল্লেখযোগ্য লেনদেনের শ্রেণি হিসাবে চিহ্নিত করতে পারেন কারণ সারা বছর ধরে সংস্থাটি বহুবার নগদ গ্রহণ করে। সমস্ত উল্লেখযোগ্য লেনদেনের ক্লাস নথিভুক্ত করুন এবং ক্লায়েন্টকে প্রতিটি শ্রেণীর জন্য পদ্ধতিগুলির বিবরণ দিতে বলুন।
2
অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলির ক্লায়েন্টের সিস্টেম সম্পর্কে একটি ধারণা অর্জন করুন এবং নথিভুক্ত করুন। প্রক্রিয়াগুলি কীভাবে সম্পন্ন হয় তা পরিচালনা জিজ্ঞাসা করুন। বিক্রয় লেনদেনগুলির নিরীক্ষণের সময়, উদাহরণস্বরূপ, কোনও নিরীক্ষক জিজ্ঞাসা করতে পারেন কে নগদ আদায় করে, কখন নগদ সংগ্রহ করা হয় এবং নগদ কীভাবে সংগ্রহ করা হয়। অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের প্রক্রিয়াটি বোঝার পাশাপাশি, আমেরিকান ইনস্টিটিউট অফ সার্টিফাইড পাবলিক অ্যাকাউন্ট্যান্টস স্টেটমেন্ট অন স্টাডিট স্ট্যান্ডার্ড 109 সম্পর্কিত বিবরণীটি সংস্থার এবং তার পরিবেশের বোঝার জন্য দলিল করার জন্য একটি নিরীক্ষকের প্রয়োজন requires এটি চেকলিস্টগুলি, ফ্লোচার্টগুলি বা বিবরণীদের খসড়া তৈরি করে বা অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলীর সম্পাদন করে করা হয়।
3
প্রতিটি চিহ্নিত লেনদেন ক্লাস থেকে একটি নমুনা লেনদেন দেখুন এবং নথি করুন। অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের মাধ্যমে নমুনা লেনদেন সঠিকভাবে প্রবাহিত হয়েছে কিনা তা নির্ধারণ করতে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের ডকুমেন্টেশন ব্যবহার করুন। উদাহরণস্বরূপ, একটি নিরীক্ষক কোনও গ্রাহক ক্রয়ের সময় অনুমোদিত ক্যাশিয়ারকে নগদ প্রদান করতে পারে। তারপরে তিনি লেনদেনের বিশদ যেমন তারিখ এবং ডলারের পরিমাণ নথিভুক্ত করেন এবং নথিভুক্ত অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পদ্ধতিতে কোনও ত্রুটি আছে কিনা তা নির্ধারণ করে।
4
ফলাফলের উপর ভিত্তি করে ঝুঁকি মূল্যায়নে পরিচালনার এবং দস্তাবেজের পরিবর্তনের সাথে ফলাফলগুলি আলোচনা করুন। স্ট্যান্ডার্ড ১১১ এর অডিটিং সম্পর্কিত এআইসিপিএ বিবৃতি অনুসারে, লিখিত যোগাযোগের ক্ষেত্রে পরিচালনার সাথে সম্পর্কিত ফলাফলগুলি সম্পর্কিত। তদুপরি, অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থার মূল্যায়ন আর্থিক বিবরণীতে কোনও বৈষম্য বিঘ্ন ঘটতে পারে এমন ঝুঁকিটি বৃদ্ধি বা হ্রাস পেয়েছে কিনা তা নথিটি।
